MENSURANDO OS CUSTOS EM DO MODELO DE REMUNERAO DOS - - PowerPoint PPT Presentation

APERFEIÇOAMENTO ¡DA ¡GESTÃO ¡ASSISTENCIAL ¡E ¡ DO ¡MODELO ¡DE ¡REMUNERAÇÃO ¡DOS ¡ PROVEDORES ¡DE ¡SERVIÇOS ¡HOSPITALARES ¡ Sérgio Lopez Bento 07.11.2014

MENSURANDO ¡OS ¡CUSTOS ¡EM ¡ SAÚDE ¡

Com ¡mais ¡de ¡25 ¡anos ¡de ¡atuação, ¡a ¡Planisa ¡tem ¡se ¡firmado ¡como ¡a ¡solução ¡ideal ¡para ¡as ¡

• rganizações ¡de ¡saúde ¡que ¡buscam ¡a ¡excelência ¡em ¡gestão. ¡Desde ¡1988, ¡vem ¡conquistando ¡

expressivo ¡sucesso ¡e ¡se ¡destacando ¡como ¡a ¡referência ¡em ¡consultoria ¡especializada ¡para ¡o ¡ segmento ¡da ¡saúde, ¡decorrente ¡de ¡uma ¡trajetória ¡percorrida ¡com ¡integridade, ¡responsabilidade ¡ e ¡inovação. ¡ A ¡trajetória ¡da ¡Empresa ¡tem ¡sido ¡marcada ¡por ¡vitoriosas ¡experiências ¡que ¡asseguram ¡a ¡ qualificação ¡para ¡prosseguir ¡promovendo ¡a ¡melhoria ¡conJnua ¡da ¡produKvidade ¡das ¡

• rganizações ¡do ¡segmento ¡da ¡saúde ¡– ¡hospitais, ¡clínicas, ¡serviços ¡de ¡diagnósPcos ¡e ¡operadoras ¡

de ¡planos ¡de ¡saúde, ¡em ¡todo ¡o ¡Brasil ¡e ¡no ¡exterior. ¡ Os ¡produtos ¡de ¡consultoria ¡e ¡as ¡estratégias ¡uKlizadas ¡na ¡prestação ¡dos ¡serviços ¡promovem ¡o ¡ desenvolvimento ¡das ¡competências ¡internas ¡e ¡melhoria ¡da ¡performance ¡dos ¡resultados ¡da ¡

• empresa. ¡A ¡experiência, ¡obsKnação ¡e ¡conhecimento ¡dos ¡colaboradores ¡sobre ¡todo ¡o ¡processo ¡

de ¡trabalho ¡asseguram ¡uma ¡relação ¡custo-­‑benePcio ¡altamente ¡vantajosa ¡para ¡os ¡nossos ¡ clientes, ¡de ¡forma ¡sólida ¡e ¡sustentável. ¡

econhecimento de uma istória de ucesso

H R S

“O reconhecido sucesso no campo da consultoria especializada para o segmento da saúde é decorrente de uma trajetória percorrida com integridade, responsabilidade e inovação.”

Afonso José de Matos

Diretor Presidente

• luções em onstante volução e primoramento

S C E A

Estudos'de'“Business'Plan”'' para'novos'empreendimentos'' de'saúde.' Planejamento'estratégico'' e'gestão'orçamentária.' Sustentabilidade'financeira' das'organizações'' de'saúde.' Projeto'de'reformulação'' do'modelo'de'remuneração.' Viabilização'' econômicoFfinanceira'' das'operadoras'' de'planos'de'saúde.' Gestão'estratégica'de'custos'e' melhoria'dos'resultados.'

MENSURANDO ¡OS ¡CUSTOS ¡EM ¡SAÚDE ¡

A ¡G ¡E ¡N ¡D ¡A ¡

• 1. Introdução ¡
• Cenário ¡econômico ¡e ¡os ¡reflexos ¡para ¡o ¡segmento ¡da ¡saúde ¡
• Cenários ¡para ¡a ¡saúde ¡
• 2. CaracterísKcas ¡ ¡da ¡operação ¡hospitalar ¡
• 3. Desafios ¡para ¡a ¡gestão ¡das ¡organizações ¡de ¡saúde ¡
• 4. Proposta ¡de ¡um ¡modelo ¡de ¡mensuração ¡de ¡custos ¡ ¡e ¡resultados ¡

para ¡hospitais ¡

• 5. Conclusões ¡

5 ¡

6 ¡

¡

• 1. INTRODUÇÃO ¡
• ­‑ Cenário ¡macroeconômico ¡e ¡os ¡reflexos ¡para ¡a ¡saúde ¡
• ­‑ Cenários ¡da ¡saúde ¡

Cenário ¡econômico ¡e ¡os ¡reflexos ¡para ¡o ¡segmento ¡da ¡saúde ¡ ¡ ¡

• Cenário ¡macroeconômico ¡brasileiro ¡

7 ¡

ExpectaPva ¡do ¡mercado ¡para ¡o ¡crescimento ¡do ¡PIB: ¡

• ­‑ ¡2014: ¡0,24%

¡ ¡

• ­‑ ¡2015: ¡1,00% ¡

BolePm ¡Focus ¡de ¡31/10/2014 ¡ ¡ ¡ ¡

É ¡a ¡primeira ¡economia ¡da ¡A. ¡LaKna. ¡ ¡ ¡ ¡População: ¡ ¡201 ¡milhões ¡ Mudanças ¡nas ¡diretrizes ¡de ¡políKca ¡econômica. ¡ ¡Muitas ¡intervenções ¡do ¡ governo ¡em ¡setores ¡econômicos, ¡gerando ¡desequilíbrio ¡nos ¡preços ¡relaKvos. ¡ ¡ ¡ Inflação ¡elevada. ¡ ¡PolíKca ¡monetária ¡“frouxa”, ¡câmbio ¡supervalorizado, ¡déficit ¡ crescente ¡nas ¡contas ¡externas. ¡ ¡Nível ¡muito ¡baixo ¡das ¡expectaKvas ¡dos ¡ agentes ¡econômicos. ¡

¡

PerspecKva ¡de ¡baixo ¡crescimento ¡para ¡os ¡próximos ¡anos ¡

¡

PIB: ¡ ¡US$ ¡2,673 ¡bilhão ¡(6º.) ¡ ¡PIB ¡per ¡capita: ¡ ¡US$ ¡11.310 ¡(61º.) ¡

Tamanho ¡não ¡é ¡tudo. ¡ ¡ ¡É ¡importante ¡

• lhar ¡o ¡quanto ¡“sobra” ¡para ¡cada ¡
• um. ¡

Cenário ¡econômico ¡e ¡os ¡reflexos ¡para ¡o ¡segmento ¡da ¡saúde ¡ ¡ ¡

• Cenário ¡macroeconômico ¡brasileiro ¡e ¡os ¡reflexos ¡no ¡segmento ¡da ¡saúde ¡

8 ¡

Valor ¡ 24.10.14 ¡

Cenário ¡econômico ¡e ¡os ¡reflexos ¡para ¡o ¡segmento ¡da ¡saúde ¡ ¡ ¡

• Cenário ¡macroeconômico ¡brasileiro ¡– ¡cont. ¡

9 ¡

ExpectaKva ¡dos ¡agentes ¡econômicos ¡não ¡é ¡posiKva ¡para ¡os ¡próximos ¡anos. ¡ BoleKm ¡Focus ¡de ¡11/8/2014 ¡Knha ¡as ¡seguintes ¡projeções ¡até ¡2018: ¡ ¡ Inflação: ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡Ficará ¡acima ¡da ¡meta ¡de ¡4,5%. ¡ ¡ ¡Para ¡2018: ¡5,28% ¡ Crescimento ¡do ¡PIB: ¡crescimento ¡baixo, ¡chegando ¡a ¡3% ¡em ¡2018 ¡ Cotação ¡dolar: ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡conKnua ¡sobrevalorizada ¡– ¡R$ ¡2,61 ¡em ¡2018 ¡ Taxa ¡de ¡Juros ¡(Selic): ¡ ¡conKnua ¡elevada ¡– ¡10% ¡em ¡2018 ¡ ¡ Essas ¡previsões, ¡que ¡representam ¡a ¡média ¡das ¡projeções ¡das ¡insKtuições ¡ financeiras ¡que ¡parKcipam ¡do ¡Focus, ¡refletem ¡o ¡desânimo ¡do ¡mercado ¡com ¡a ¡ atual ¡condução ¡da ¡políKca ¡econômica. ¡

Cenário ¡econômico ¡e ¡os ¡reflexos ¡para ¡o ¡segmento ¡da ¡saúde ¡ ¡ ¡

• Cenário ¡macroeconômico ¡brasileiro ¡e ¡os ¡reflexos ¡no ¡segmento ¡da ¡saúde ¡

10 ¡

Ø Baixo ¡crescimento: ¡ § SUS: ¡ ¡arrecadação ¡insuficiente ¡para ¡aumentar ¡recursos ¡ § Saúde ¡Suplementar: ¡ ¡desaceleração ¡do ¡crescimento ¡de ¡beneficiários ¡ Ø Inflação ¡elevada: ¡ § Custos ¡assistenciais ¡pressionando ¡sinistralidade: ¡reajustes ¡salariais ¡e ¡custo ¡ dos ¡insumos ¡ Ø Desvalorização ¡cambial: ¡ § Impacto ¡no ¡custo ¡dos ¡insumos ¡(mat/med/OPME) ¡– ¡importados ¡ Ø Cenário ¡demográfico ¡ § Rápido ¡envelhecimento ¡da ¡população ¡brasileira, ¡com ¡impacto ¡no ¡custo ¡da ¡ assistência ¡

Cenário ¡econômico ¡e ¡os ¡reflexos ¡para ¡o ¡segmento ¡da ¡saúde ¡ ¡ ¡

• Cenário ¡macroeconômico ¡brasileiro ¡e ¡os ¡reflexos ¡no ¡segmento ¡da ¡saúde ¡– ¡cont. ¡

11 ¡

Cenários ¡para ¡a ¡ ¡saúde ¡ ¡ ¡

12 ¡

OESP ¡21.05.12 ¡

Cenários ¡para ¡a ¡ ¡saúde ¡ ¡ ¡

13 ¡

Cenários ¡para ¡a ¡ ¡saúde ¡ ¡ ¡

14 ¡

Fonte: ¡Revista ¡Veja, ¡08 ¡de ¡Dezembro ¡ ¡de ¡2011 ¡

Cenários ¡para ¡a ¡ ¡saúde ¡ ¡ ¡

15 ¡

Estamos ¡preparados, ¡como ¡sistema ¡de ¡saúde, ¡quer ¡público, ¡quer ¡privado, ¡ para ¡atender ¡esta ¡demanda ¡decorrente ¡do ¡envelhecimento ¡da ¡ população? ¡

¡

• EdiPcios ¡hospitalares ¡/ ¡SADT’s ¡/ ¡Clínicas ¡
• Profissionais ¡da ¡assistência ¡
• Profissionais ¡de ¡atendimento ¡
• Hospitais ¡de ¡retaguarda ¡
• Impacto ¡no ¡custo ¡da ¡assistência ¡

Oportunidade ¡para ¡quem ¡ Pver ¡competência ¡em ¡

• ferecer ¡produtos/serviços ¡

de ¡qualidade ¡e ¡custo ¡ acessível. ¡

Cenários ¡para ¡a ¡ ¡saúde ¡ ¡ ¡

16 ¡

VALOR ¡03.12.12 ¡

Cenários ¡para ¡a ¡ ¡saúde ¡ ¡ ¡

17 ¡ Uma ¡radiografia ¡de ¡vinte ¡ hospitais ¡parKculares ¡da ¡ cidade ¡que ¡ampliam ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ suas ¡instalações, ¡investem ¡ em ¡novos ¡equipamentos ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ e ¡criam ¡1800 ¡leitos ¡ ¡ Uma ¡radiografia ¡de ¡vinte ¡ hospitais ¡parKculares ¡da ¡ cidade ¡que ¡ampliam ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ suas ¡instalações, ¡investem ¡ em ¡novos ¡equipamentos ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ e ¡criam ¡1800 ¡leitos ¡ ¡

Fonte: ¡Estudo ¡Exame ¡Saúde, ¡1° ¡de ¡julho ¡de ¡2009 ¡

ENTRETANTO... ¡

Cenários ¡para ¡a ¡ ¡saúde ¡ ¡ ¡

18 ¡ Uma ¡radiografia ¡de ¡vinte ¡ hospitais ¡parKculares ¡da ¡ cidade ¡que ¡ampliam ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ suas ¡instalações, ¡investem ¡ em ¡novos ¡equipamentos ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ e ¡criam ¡1800 ¡leitos ¡ ¡ Uma ¡radiografia ¡de ¡vinte ¡ hospitais ¡parKculares ¡da ¡ cidade ¡que ¡ampliam ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ suas ¡instalações, ¡investem ¡ em ¡novos ¡equipamentos ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ e ¡criam ¡1800 ¡leitos ¡ ¡

OESP ¡18.02.13 ¡

Cenários ¡para ¡a ¡ ¡saúde ¡ ¡ ¡

19 ¡ Uma ¡radiografia ¡de ¡vinte ¡ hospitais ¡parKculares ¡da ¡ cidade ¡que ¡ampliam ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ suas ¡instalações, ¡investem ¡ em ¡novos ¡equipamentos ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ e ¡criam ¡1800 ¡leitos ¡ ¡ Uma ¡radiografia ¡de ¡vinte ¡ hospitais ¡parKculares ¡da ¡ cidade ¡que ¡ampliam ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ suas ¡instalações, ¡investem ¡ em ¡novos ¡equipamentos ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ e ¡criam ¡1800 ¡leitos ¡ ¡

• Gastos ¡do ¡governo ¡na ¡saúde ¡à ¡OMS ¡5/2012 ¡

ü Governo ¡brasileiro ¡aplicou ¡em ¡2009, ¡5,9% ¡de ¡seu ¡orçamento ¡para ¡a ¡saúde. ¡ A ¡média ¡mundial ¡foi ¡de ¡14,3%. ¡ ü Do ¡total ¡que ¡se ¡gasta ¡em ¡saúde ¡no ¡Brasil, ¡56% ¡saí ¡do ¡bolso ¡dos ¡cidadãos, ¡e ¡ não ¡das ¡esferas ¡governamentais. ¡ ¡Apenas ¡30 ¡dos ¡193 ¡países ¡analisados ¡pela ¡OMS ¡enfrentam ¡esta ¡situação. ¡ ¡ ¡A ¡ média ¡mundial ¡é ¡de ¡40%. ¡ ü Em ¡2009 ¡o ¡governo ¡desKnou ¡US$ ¡320 ¡por ¡habitante, ¡enquanto ¡a ¡média ¡ mundial ¡é ¡de ¡US$ ¡549. ¡ ¡ ¡Nos ¡países ¡desenvolvidos, ¡este ¡gasto ¡é ¡ ¡25 ¡vezes ¡

• maior. ¡

Cenários ¡para ¡a ¡ ¡saúde ¡ ¡ ¡

20 ¡ Uma ¡radiografia ¡de ¡vinte ¡ hospitais ¡parKculares ¡da ¡ cidade ¡que ¡ampliam ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ suas ¡instalações, ¡investem ¡ em ¡novos ¡equipamentos ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ e ¡criam ¡1800 ¡leitos ¡ ¡ Uma ¡radiografia ¡de ¡vinte ¡ hospitais ¡parKculares ¡da ¡ cidade ¡que ¡ampliam ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ suas ¡instalações, ¡investem ¡ em ¡novos ¡equipamentos ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ e ¡criam ¡1800 ¡leitos ¡ ¡

Fonte: ¡ ¡IESS ¡

Cenários ¡para ¡a ¡ ¡saúde ¡ ¡ ¡

21 ¡

REVISTA ¡VEJA ¡ ¡-­‑ ¡20.01.2010 ¡

Cenários ¡para ¡a ¡ ¡saúde ¡ ¡ ¡

22 ¡

• RESUMO ¡DO ¡CENÁRIO ¡

Ø Sem ¡problemas ¡de ¡demanda ¡no ¡curto ¡e ¡médio ¡prazos ¡ Ø Custos ¡crescentes ¡em ¡saúde ¡ Ø Escassez ¡ de ¡ recursos, ¡ no ¡ curto ¡ e ¡ médio ¡ prazos, ¡ face ¡ às ¡ perspecKvas ¡ econômicas ¡de ¡baixo ¡crescimento, ¡dificuldade ¡de ¡alocar ¡mais ¡recursos ¡para ¡ a ¡saúde ¡

• SAÍDAS ¡PARA ¡AS ¡ORGANIZAÇÕES ¡DE ¡SAÚDE ¡

Ø “Buscar” ¡ recursos ¡ dentro ¡ de ¡ casa, ¡ aumentando ¡ a ¡ eficiência ¡ e ¡ a ¡ produKvidade ¡de ¡suas ¡aKvidades ¡assistenciais, ¡de ¡apoio ¡e ¡administraKvas: ¡

• ­‑

Conhecer ¡e ¡mensurar ¡os ¡custos ¡

• ­‑

revisão, ¡padronização ¡e ¡automação ¡dos ¡processos ¡

• ­‑

Melhorar ¡a ¡qualidade ¡da ¡gestão ¡do ¡negócio ¡e ¡da ¡assistência ¡

23 ¡

¡

• 2. ¡CARACTERÍSTICAS ¡DA ¡OPERAÇÃO ¡

HOSPITALAR ¡

CaracterísPcas ¡da ¡operação ¡hospitalar ¡ ¡ ¡

A ¡Dificuldade ¡no ¡Alinhamento ¡de ¡Interesses ¡com ¡o ¡Corpo ¡Clínico ¡ ¡ ¡ Organização ¡profissional ¡que ¡baseia-­‑se ¡em ¡trabalho ¡de ¡especialistas, ¡os ¡quais ¡ produzem ¡serviços ¡que ¡requerem ¡autonomia ¡de ¡práKca ¡no ¡atendimento ¡de ¡ necessidades ¡variadas, ¡diPceis ¡de ¡avaliar ¡e ¡que ¡envolvem ¡valores ¡éKcos. ¡ ¡ ¡ Depende, ¡de ¡modo ¡fundamental, ¡de ¡seus ¡operadores, ¡os ¡quais ¡sobrepõem, ¡em ¡ importância ¡relaKva, ¡aos ¡decisores ¡estratégicos, ¡gerentes ¡intermediários ¡e ¡à ¡

• tecnoestrutura. ¡

¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡Mintzberg ¡

24 ¡

CaracterísPcas ¡da ¡operação ¡hospitalar ¡ ¡ ¡

25 ¡

O ¡Desconhecimento ¡dos ¡Custos ¡e ¡Resultados ¡ ¡ ¡

Pessoal Consumo de Materiais Custos e Despesas Gerais

CUSTOS DIRETOS

Água Energia Elétrica Telefone Depreciação

CUSTOS INDIRETOS

% Consumo % Consumo Nº Ramais Área (m2)

RATEIO

Unidade de Internação Radiologia Centro Cirúrgico

CENTROS PRODUTIVOS

Lavanderia Nutrição Manutenção

CENTROS AUXILIARES E ADMINISTRATIVOS

Unidade de Internação Diária UTI Diária Centro Cirúrgico Cirurgia Ambulatório Consulta Radiologia Exame Fisioterapia Sessão

CUSTO DOS SERVIÇOS

• Kg. de Roupas

Nº de Refeições Horas Trabalhadas Nº de Funcionários Área (m2)

RATEIO

Unidade de Internação Centro Cirúrgico Laboratório

CENTRO DE CUSTO INFORMAÇÕES GERENCIAIS

Paciente dia Cirurgia Exame

ESTATÍSTICA DE UTILIZAÇÃO

Parto Normal Herniorrafia Inguinal Cirurgia de Varizes PROCEDIMENTOS HOSPITALARES

CaracterísPcas ¡da ¡operação ¡hospitalar ¡ ¡ ¡

Custos ¡Fixos ¡Elevados ¡ ¡ ¡à à ¡a ¡importância ¡do ¡volume ¡de ¡produção ¡ ¡ ¡

Fonte: ¡Observatório ¡ANAHP ¡– ¡Edição ¡2014 ¡ ¡

Elevada ¡parPcipação ¡dos ¡Custos ¡ Fixos ¡na ¡estrutura ¡de ¡custos: ¡

• C. ¡Variáveis: ¡33% ¡
• C. ¡Fixos: ¡

¡67% ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡100% ¡ ¡ Necessidade ¡de ¡operar ¡com ¡elevadas ¡ Taxas ¡de ¡ocupação: ¡ Volume ¡x ¡Preço ¡ 26 ¡

CaracterísPcas ¡da ¡operação ¡hospitalar ¡ ¡ ¡

A ¡Discrepância ¡no ¡Peso ¡dos ¡Insumos: ¡ ¡Custo ¡x ¡Receita ¡ ¡ ¡

Fonte: ¡Observatório ¡ANAHP ¡– ¡Edição ¡2014 ¡

27 ¡

CaracterísPcas ¡da ¡operação ¡hospitalar ¡ ¡ ¡

28 ¡

O ¡Peso ¡dos ¡insumos ¡na ¡Formação ¡de ¡Resultado ¡dos ¡Hospitais ¡ ¡

R$ Mil Part. R$ Mil Part. R$ Mil Part. R$ Mil Part. Apoio Adm. R$ Mil Part. Servs Hospitalares (Parte A)

• 0%

46.697 70% 112 0% 21 46.830 23% 21

• 46.830

22% Servs Diagnóstico (Parte B)

• 0%

159 0% 52.223 96%

• 52.382

25%

• 52.382

25% Matmed e Gasoterapia 73.520 85%

• 0%
• 0%
• 73.520

35%

• 73.520

35% PPF e Diarias Globais 13.216 15% 19.937 30% 1.857 3% 672 35.683 17% 672

• 35.683

17% Outras Receitas

• 0%
• 0%
• 0%

469 469 0% 469

• 469

0% Total da Receita Bruta 86.736 100% 66.793 100% 54.192 100% 1.163 208.884 100% 1.163

• 208.884

100% Participação no Total da Receita Bruta - SHS 42% 32% 26% 1% 100% 1% 100% Deduções da Receita Bruta 3.884 4% 3.067 5% 35.013 65% 42 42.005 20% 42

• 42.005

20% Receita Liquida 82.852 96% 63.726 95% 19.179 35% 1.121 166.879 80% 1.121

• 166.879

80% Custos Variáveis 48.035 55% 6.505 10% 3.499 6% 58.040 28% 8.586 1.054 67.679 32% Margem de Contribuição 34.817 40% 57.221 86% 15.680 29% 1.121 108.840 52% (8.586) (1.054) 99.200 47% Participação no Total da Margem de Contribuição - SHS 35% 0% 58% 0% 16% 0% 109% 0%

• 8%

0% 100% 0% Custos Fixos 2.492 3% 42.584 64% 5.471 10% 50.547 24% 22.604 29.626 102.777 49% Participação no Total do Custo Fixo - SHS 2% 41% 5% 49% 100% Resultado Direto da Atividade - Operacional 32.326 37% 14.637 22% 10.209 19% 1.121 58.293 28% (31.190) (30.680) (3.577)

• 2%

Participação para Cobertura do Overhead 55% 25% 18% 2% 100% 51% Mat/Med/Gas Serviços Hospitalares SDT's Total da Receita Overhead Total do Hospital Descrição

DEMONSTRATIVO ¡DE ¡RESULTADO ¡POR ¡NATUREZA ¡DE ¡ATIVIDADE ¡-­‑ ¡R$ ¡MIL A ¡c ¡u ¡m ¡u ¡l ¡a ¡d ¡o ¡ ¡ ¡d ¡e ¡ ¡ ¡ ¡2 ¡0 ¡0 ¡8

Outras

CaracterísPcas ¡da ¡operação ¡hospitalar ¡ ¡ ¡

29 ¡

PMR ¡– ¡Prazo ¡Médio ¡de ¡Recebimento ¡muito ¡elevado ¡ ¡

X ¡PMP ¡de ¡30 ¡– ¡35 ¡dias ¡ ¡ Uma ¡parte ¡significaPva ¡deste ¡PMR ¡ocorre ¡entre ¡a ¡alta ¡do ¡paciente ¡e ¡o ¡envio ¡ da ¡conta ¡hospitalar, ¡devido ¡a ¡deficiências ¡do ¡processo ¡de ¡faturamento. ¡

Índice ¡elevado ¡de ¡glosas ¡ ¡

Impacta, ¡ diretamente, ¡na ¡ redução ¡do ¡EBITDA ¡ e ¡do ¡Resultado ¡

• Operacional. ¡

30 ¡

¡

• 3. ¡DESAFIOS ¡PARA ¡A ¡GESTÃO ¡DAS ¡

ORGANIZAÇÕES ¡DE ¡SAÚDE ¡

Desafios ¡e ¡Oportunidades ¡na ¡Gestão ¡da ¡Saúde ¡ ¡ ¡

31 ¡

A ¡GRANDE ¡QUESTÃO ¡

É ¡possível ¡melhorar ¡(ou ¡pelo ¡menos ¡manter) ¡ a ¡qualidade ¡da ¡assistência ¡sem ¡aumentar ¡(ou ¡ até ¡mesmo ¡reduzindo) ¡os ¡custos? ¡ ¡

Desafios ¡e ¡Oportunidades ¡na ¡Gestão ¡da ¡Saúde ¡ ¡ ¡

32 ¡

OBJETIVO: ¡A ¡SUSTENTABILIDADE ¡DO ¡SISTEMA ¡DE ¡SAÚDE ¡

• ¡ ¡Eficiência ¡e ¡Eficácia ¡das ¡Organizações ¡de ¡Saúde ¡ ¡

¡

• ¡ ¡Gerenciamento ¡de ¡Doenças ¡Crônicas ¡ ¡

¡

• ¡ ¡Gestão ¡de ¡Incorporação ¡de ¡Tecnologia ¡

¡

• ¡ ¡Programas ¡de ¡Promoção ¡e ¡Prevenção ¡em ¡Saúde ¡

¡

• ¡ ¡Reformulação ¡do ¡Modelo ¡de ¡Remuneração. ¡ ¡
• Medicina ¡do ¡século ¡21 ¡
• Organização ¡do ¡século ¡20 ¡
• Gestão ¡do ¡século ¡19 ¡

Desafios ¡e ¡Oportunidades ¡na ¡Gestão ¡da ¡Saúde ¡ ¡ ¡

33 ¡ 33 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡Sérgio ¡Lopez ¡Bento ¡ 3 ¡

EFICIÊNCIA ¡E ¡EFICÁCIA ¡DAS ¡ ORGANIZAÇÕES ¡DE ¡SAÚDE ¡

Liderança

CRITÉRIOS DE EXCELÊNCIA (PNQ)

Planejamento Estratégico Clientes Sociedade Gestão de Pessoas Gestão de Processos

INFORMAÇÃO E ANÁLISE RESULTADOS

• Maior qualidade dos serviços;
• Custos mais baixos;
• Melhor utilização dos recursos;
• Pacientes bem atendidos;
• Funcionários mais motivados

e comprometidos;

• Melhoria da saúde da

população;

• Exercício da cidadania

empresarial.

• Análise dos cenários;
• Formulação de estratégias,

definição de metas e indicadores;

• Implementação e disseminação

do Plano Estratégico;

• Planos de ação.

Desafios ¡e ¡Oportunidades ¡na ¡Gestão ¡da ¡Saúde ¡ ¡ ¡

EFICIÊNCIA ¡E ¡EFICÁCIA ¡DAS ¡ORGANIZAÇÕES ¡DE ¡SAÚDE ¡

“ ¡ TIME” ¡ HISTÓRICO ¡ ATUAL ¡ PADRÃO ¡ FIXO ¡ VARIÁVEL ¡ PESSOAL ¡ MATERIAIS ¡ GERAIS ¡

COMPORTAMENTO ¡

TIPO ¡ “ ¡ TIME” ¡ HISTÓRICO ¡ ATUAL ¡ PADRÃO ¡ FIXO ¡ VARIÁVEL ¡ PESSOAL ¡ MATERIAIS ¡ GERAIS ¡

COMPORTAMENTO ¡

TIPO ¡ PACIENTE ¡ ESPECIALIDADE MÉDICA ¡ CLIENTE ¡

EFICÁCIA ¡ EFICIÊNCIA ¡ 34 ¡

Custo ¡ Hospitalar ¡ Custo ¡da ¡ Assistência ¡

Desafios ¡e ¡Oportunidades ¡na ¡Gestão ¡da ¡Saúde ¡ ¡ ¡

GESTÃO ¡DA ¡INCORPORAÇÃO ¡DA ¡TECNOLOGIA ¡ O ¡QUÊ ¡GASTAR? ¡ COM ¡QUEM ¡GASTAR? ¡ POR ¡QUÊ ¡GASTAR? ¡ COMO ¡GASTAR? ¡

35 ¡

Desafios ¡e ¡Oportunidades ¡na ¡Gestão ¡da ¡Saúde ¡ ¡ ¡

GESTÃO ¡DA ¡INCORPORAÇÃO ¡DA ¡TECNOLOGIA ¡

Estudos de Viabilidade Questões comuns em análise de investimentos que são respondidas com o “Business Plan” Business Plan

Concepção do negócio Mercado Estratégia Investimentos Projeção dos resultados Atratividade dos investidores

36 ¡

Desafios ¡e ¡Oportunidades ¡na ¡Gestão ¡da ¡Saúde ¡ ¡ ¡

GESTÃO ¡DA ¡INCORPORAÇÃO ¡DA ¡TECNOLOGIA ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡

PRONTUÁRIO ¡ELETRÔNICO ¡

(População ¡de ¡Usuários) ¡ 37 ¡

Desafios ¡e ¡Oportunidades ¡na ¡Gestão ¡da ¡Saúde ¡ ¡ ¡

¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ REFORMULAÇÃO ¡DO ¡MODELO ¡DE ¡REMUNERAÇÃO ¡

MODELOS ¡DE ¡REMUNERAÇÃO ¡MAIS ¡FREQUENTES ¡

Fee-­‑for-­‑service ¡ ¡ (unidades ¡de ¡ ¡

serviço) ¡ ¡

Fee-­‑for-­‑service ¡ ¡ (pacotes) ¡

CapitaPon ¡

(remuneração ¡ ¡ por ¡usuário) ¡ ¡ Foco: ¡ “Custos ¡ ¡ e ¡resultados” ¡ Foco: ¡ “Faturamento” ¡ Foco: ¡ “Risco” ¡

38 ¡

Desafios ¡e ¡Oportunidades ¡na ¡Gestão ¡da ¡Saúde ¡ ¡ ¡

REFORMULAÇÃO ¡DO ¡MODELO ¡DE ¡REMUNERAÇÃO ¡

O ¡RESGATE ¡DA ¡CONSISTÊNCIA ¡CONCEITUAL ¡

REMUNERAÇÃO ¡ REMUNERAÇÃO ¡ CUSTOS ¡ GESTÃO ¡MÉDICA ¡ CUSTOS ¡ GESTÃO ¡MÉDICA ¡ 39 ¡

40 ¡

¡

• 4. ¡PROPOSTA ¡DE ¡UM ¡MODELO ¡DE ¡

MENSURAÇÃO ¡DE ¡CUSTOS ¡E ¡RESULTADOS ¡ PARA ¡HOSPITAIS ¡

O ¡Papel ¡da ¡Controladoria ¡no ¡Setor ¡da ¡Saúde ¡

MODELO ¡DE ¡AVALIAÇÃO ¡DE ¡DESEMPENHO ¡HOSPITALAR ¡

Análise ¡do ¡ Desempenho ¡ Global ¡

Análise ¡de ¡ ¡ Desempenho ¡ por ¡Unidade ¡de ¡ Negócio ¡ Análise ¡de ¡ Desempenho ¡por ¡ Especialidade/ ¡ Procedimento ¡ Análise ¡de ¡ Desempenho ¡ por ¡ Cliente/Contrato ¡ Margem de Contribuição Ponto de Equilíbrio EBITDA Resultado Direto Atividade

Orçamento ¡ ¡ Empresarial ¡

Análise ¡de ¡ ¡ Desempenho ¡ por ¡Porta ¡de ¡Entrada ¡

41 ¡

O ¡Papel ¡da ¡Controladoria ¡no ¡Setor ¡da ¡Saúde ¡

Indicadores ¡de ¡ Volume ¡de ¡ Produção ¡ Assistencial ¡ ¡ Maior ¡ componente ¡ individual ¡de ¡ custos ¡ ¡ Impostos ¡s/ ¡ Faturamento; ¡ Comissões, ¡Repasses, ¡ Glosas, ¡PDD ¡ ¡ Insumos, ¡Outros ¡ Materiais, ¡Custos ¡ Variáveis ¡de ¡Serviços ¡ de ¡Apoio ¡ ¡ “Sobra ¡para ¡ cobertura ¡dos ¡ Custos ¡Fixos” ¡ ¡ Capacidade ¡de ¡ geração ¡de ¡ caixa ¡a ¡parPr ¡da ¡

• peração ¡ ¡

¡ Resultado ¡Operacional ¡ X ¡ Resultado ¡Financeiro ¡ ¡ Indicador ¡Estratégico ¡ de ¡fácil ¡cálculo ¡e ¡ entendimento ¡ ¡

• A ¡Análise ¡do ¡Resultado ¡global ¡– ¡Indicadores ¡Estratégicos ¡

O ¡Papel ¡da ¡Controladoria ¡no ¡Setor ¡da ¡Saúde ¡

• A ¡Análise ¡do ¡Resultado ¡global ¡– ¡Indicadores ¡Estratégicos ¡

O ¡Papel ¡da ¡Controladoria ¡no ¡Setor ¡da ¡Saúde ¡

44 ¡

O ¡Papel ¡da ¡Controladoria ¡no ¡Setor ¡da ¡Saúde ¡

• A ¡Análise ¡de ¡Resultados ¡por ¡Unidade ¡– ¡conta ¡aberta ¡

A ¡cobrança ¡por ¡conta ¡ aberta ¡permite ¡ idenPficar ¡receitas ¡por ¡ unidade ¡assistencial ¡

O ¡Papel ¡da ¡Controladoria ¡no ¡Setor ¡da ¡Saúde ¡

• A ¡Análise ¡de ¡Resultados ¡por ¡Unidade ¡– ¡preço ¡fixo ¡

Descrição Jan/12 Fev/12 mar/12 Abr/12 mai/12 Jun/12 Acumulado ¡ ¡Leitos ¡Dia 620 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 560 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 620 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 600 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 620 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 600 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 3.620 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡Pacientes-­‑Dia 360 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 365 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 467 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 446 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 495 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 416 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 2.549 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ Taxa ¡de ¡Ocupação 58,1% 65,1% 75,3% 74,4% 79,8% 69,4% 70,4% Número ¡de ¡Funcionários 18 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 18 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 19 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 17 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 18 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 18 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 18,0 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ Nº ¡Funcionários ¡x ¡Leito ¡Dia 0,90 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 0,90 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 0,95 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 0,85 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 0,90 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 0,90 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 0,90 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ Nº ¡Funcionários ¡x ¡Paciente ¡Dia 0,65 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 0,72 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 0,79 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 0,88 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 0,89 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 0,77 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 0,78 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ Taxa ¡de ¡Absenteísmo 1,5% 1,7% 1,5% 1,3% 1,3% 1,4% 1,5% Custos ¡Variáveis 36.873 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 36.795 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 38.226 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 38.804 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 32.400 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 35.887 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 218.985 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ Medicamentos 19.232 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 20.450 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 19.699 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 17.865 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 15.619 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 18.927 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 130.037 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ Materiais ¡Hospitalares 7.553 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 5.509 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 8.048 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 9.951 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 4.879 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 5.926 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 48.133 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ OPME 20 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 566 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡

• ­‑

¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 265 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡

• ­‑

¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 42 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 893 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ Gasoterapia 1.399 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 1.192 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 1.091 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 1.346 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 1.697 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 1.310 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 9.417 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ Utilidades 8.669 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 9.078 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 9.388 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 9.377 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 10.205 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 9.682 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 65.495 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ Custos ¡Fixos 145.350 ¡ ¡ ¡ ¡ 145.500 ¡ ¡ ¡ ¡ 148.580 ¡ ¡ ¡ ¡ 138.835 ¡ ¡ ¡ ¡ 145.721 ¡ ¡ ¡ ¡ 145.605 ¡ ¡ ¡ ¡ 869.591 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ Salários ¡/ ¡Remuneração 63.000 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 63.000 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 64.600 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 59.500 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 63.000 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 63.000 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 376.100 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ Encargos ¡Sociais 59.850 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 59.850 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 61.370 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 56.525 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 59.850 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 59.850 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 357.295 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ Outros ¡Custos ¡Fixos 12.750 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 12.900 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 12.850 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 13.050 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 13.111 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 12.975 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 77.636 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ Depreciação 9.750 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 9.750 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 9.760 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 9.760 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 9.760 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 9.780 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 58.560 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ Custo ¡Total 182.223 ¡ ¡ ¡ ¡ 182.295 ¡ ¡ ¡ ¡ 186.806 ¡ ¡ ¡ ¡ 177.639 ¡ ¡ ¡ ¡ 178.121 ¡ ¡ ¡ ¡ 181.492 ¡ ¡ ¡ ¡ 1.088.576 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡% ¡Custos ¡Variáveis 20,2% 20,2% 20,5% 21,8% 18,2% 19,8% 20,1% ¡ ¡ ¡% ¡Custos ¡Fixos 79,8% 79,8% 79,5% 78,2% 81,8% 80,2% 79,9% ¡ ¡ ¡Custo ¡por ¡Paciente-­‑Dia ¡com ¡Insumos 505,87 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 500,04 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 400,13 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 397,94 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 360,01 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 435,86 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 427,03 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡Custo ¡por ¡Paciente-­‑Dia ¡sem ¡Insumos 427,57 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 424,01 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 338,36 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 332,02 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 315,15 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 372,93 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 366,82 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡Custo ¡por ¡Funcionário 10.124 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 10.128 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 9.832 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 10.449 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 9.896 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 10.083 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 10.079 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡Índice ¡PRM 3 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 2 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡

• ­‑

¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 1 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 2 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 4 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ 2 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡Taxa ¡de ¡devolução ¡de ¡Insumos 6,0% 8,0% 12,0% 9,0% 8,0% 6,0% 8,2% Unidade ¡de ¡Internação ¡X

Perdem-­‑se ¡informações ¡ ¡ Sobre ¡Receitas. ¡ ¡Resultado ¡ ¡ Econômico ¡deve ¡ser ¡subsPtuído ¡ por ¡indicadores ¡de ¡performance. ¡

• A ¡Análise ¡de ¡Resultados ¡por ¡Porta ¡de ¡Entrada ¡

R$ mil Part. R$ mil Part. R$ mil Part. R$ mil Part.

• Servs. Hospitalares (Parte A)

20.366 24% 3.781 37% 1.690 15% 25.838 25%

• Servs. Diagnóstico (Parte B)

13.657 16% 3.535 34% 8.471 77% 25.663 24% MATMED + Gasoterapia 32.437 39% 1.901 18% 743 7% 35.081 33% PPF e diárias globais 17.117 20% 1.091 11% 58 1% 18.266 17% Outras Receitas 427 1% 0% 0% 427 0% Total da Receita Bruta 84.005 100% 10.308 100% 10.963 100% 105.276 100%

Deduções de Receitas (12.743)

• 15%

(3.118)

• 30%

(7.653)

• 70%

(23.514)

• 22%

Total Receita Líquida Gerencial 71.261 85% 7.190 70% 3.310 30% 81.762 78%

Custos e Despesas Variáveis (29.224)

• 35%

(2.131)

• 21%

(1.394)

• 13%

(32.749)

• 31%

Margem de contribuição 42.037 50% 5.060 49% 1.916 17% 49.013 47%

% Part. s/ Total da Receita Bruta

% Part. s/ Total M. de Contribuição % Part. para cobertura dos C. Fixos, Ações de Gratuidade e Depreciação

(40.759)

• 39%

(7.489)

• 7%

765 1%

(6.706)

• 6%

(5.941)

• 6%

Custos Fixos Ações de Gratuidades

Resultado EBITDA

Depreciação

Resultado Operacional 86% 10% 4% 100% 76% 9% 3% 89%

TOTAL

Internados Pronto Socorro Externos

80% 10% 10% 100%

DEMONSTRATIVO DE RESULTADO - CONCEITO DE MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO - PERÍODO DE JAN À JUL/2007

SERVIÇOS RESULTADO POR PORTA DE ENTRADA NO PERÍODO

O ¡Papel ¡da ¡Controladoria ¡no ¡Setor ¡da ¡Saúde ¡

• A ¡Análise ¡de ¡Resultados ¡por ¡Convênio ¡

O ¡Papel ¡da ¡Controladoria ¡no ¡Setor ¡da ¡Saúde ¡

• A ¡Análise ¡de ¡Resultados ¡por ¡Especialidade ¡

O ¡Papel ¡da ¡Controladoria ¡no ¡Setor ¡da ¡Saúde ¡

50 ¡

¡

• 5. ¡CONCLUSÕES ¡

Conclusões ¡

• O ¡cenário ¡macroeconômico ¡para ¡os ¡próximos ¡anos ¡é ¡de ¡baixo ¡crescimento ¡do ¡

produto, ¡manutenção ¡de ¡inflação ¡muito ¡próxima ¡ao ¡topo ¡da ¡meta, ¡taxas ¡de ¡ juros ¡elevadas, ¡redução ¡da ¡velocidade ¡do ¡crescimento ¡do ¡emprego; ¡

• O ¡cenário ¡demográfico ¡indica ¡um ¡rápido ¡crescimento ¡da ¡população ¡idosa, ¡que ¡

viverá ¡por ¡mais ¡tempo, ¡mas ¡com ¡doenças ¡crônico-­‑degeneraKvas, ¡que ¡ aumentarão ¡a ¡demanda ¡por ¡assistência; ¡

• Estes ¡dois ¡cenários ¡terão ¡impacto ¡importante ¡no ¡segmento ¡da ¡saúde, ¡com ¡

aumento ¡da ¡demanda ¡por ¡assistência, ¡aumento ¡dos ¡custos ¡(quer ¡pelo ¡efeito ¡ inflacionário, ¡quer ¡pelo ¡efeito ¡quanKdade). ¡ ¡ ¡Ao ¡mesmo ¡tempo, ¡o ¡cenário ¡ macroeconômico ¡imporá ¡restrições ¡ao ¡aumento ¡dos ¡recursos ¡para ¡financiar ¡o ¡ aumento ¡dos ¡custos ¡assistenciais; ¡

• Portanto, ¡impõe-­‑se ¡ao ¡segmento ¡da ¡saúde, ¡quer ¡pública, ¡quer ¡privada, ¡o ¡

desafio ¡de ¡buscar ¡mais ¡recursos ¡“dentro ¡de ¡casa”, ¡isto ¡é: ¡aumentar ¡a ¡ eficiência ¡e ¡a ¡produKvidade, ¡obtendo ¡ganhos ¡que ¡reverterão ¡em ¡mais ¡ recursos ¡para ¡a ¡assistência; ¡

Conclusões ¡

• Embora ¡com ¡essas ¡dificuldades, ¡o ¡segmento ¡tem-­‑se ¡apresentado ¡cada ¡vez ¡

mais ¡promissor, ¡atraindo ¡o ¡interesse ¡de ¡invesKdores ¡e ¡organizações ¡ internacionais ¡especializadas ¡em ¡saúde, ¡em ¡virtude ¡da ¡perspecKva ¡de ¡ demanda ¡e ¡do ¡mercado ¡pouco ¡profissionalizado; ¡

• Portanto, ¡o ¡ambiente ¡de ¡negócios ¡se ¡tornará ¡cada ¡vez ¡mais ¡complexo, ¡

exigindo ¡avanços ¡consideráveis ¡de ¡gestão ¡para ¡aqueles ¡organizações ¡que ¡ quiserem ¡conKnuar ¡atuando ¡no ¡segmento; ¡

• Será ¡imprescindível, ¡para ¡as ¡organizações ¡que ¡quiserem ¡conKnuar ¡neste ¡

segmento, ¡apurar, ¡conhecer ¡e ¡gerenciar ¡seus ¡custos, ¡buscando ¡a ¡obtenção ¡ conJnua ¡de ¡ganhos ¡de ¡eficiência ¡e ¡produKvidade, ¡tanto ¡no ¡negócio ¡quanto ¡na ¡ assistência; ¡

• Os ¡conceitos, ¡as ¡metodologias, ¡as ¡técnicas ¡já ¡existem ¡há ¡muito ¡tempo, ¡

desenvolvidas ¡em ¡outros ¡segmentos ¡de ¡negócio. ¡ ¡É ¡preciso ¡disposição ¡dos ¡ gestores ¡das ¡organizações ¡de ¡saúde ¡em ¡aplicá-­‑los ¡em ¡suas ¡aKvidades. ¡

Planisa ¡Planejamento ¡e ¡Organização ¡de ¡ ¡InsPtuições ¡de ¡Saúde ¡ ¡ 55 ¡11 ¡3171.2180 ¡ ¡ www.planisa.com.br ¡ planisa@planisa.com.br ¡

MUITO ¡OBRIGADO ¡

sergio.bento@planisa.com.br ¡